-①특수관계자와의 거래 관련 감사절차 소홀
지적사항
o 회사가 특수관계자와의 기중 대여거래금액과 동 특수관계자를 위하여 제공한 지
급보증의 내용을 주석으로 기재하지 아니한 사실을 간과함
감사시 유의사항
o 자금의 대여․차입 등 특수관계자거래가 있는 경우, 보고기간종료일 현재로는 채권․
채무 잔액이 없더라도 기중 거래 금액에 대하여 주석으로 기재하였는지 확인하여
야 하고, 지급보증 유무를 확인하기 위하여 이사회의사록과 은행연합회 신용정보
자료 검토, 금융기관에 대한 조회절차 등을 실시하고, 특히 은행연합회의 신용정
보자료 검토시 타인을 위하여 제공한 지급보증내용을 파악하기 위해서는 일보가
아닌 월보를 이용하여야 하고, 지급보증한도액이 아니라 관련 차입금 잔액이 기
재된 경우도 많으므로 반드시 관련 약정서 등을 통하여 추가확인을 하여야 함