질문
안녕하세요,
질문에 앞서 운영위원회의 Q&A와 FAQ를 통해 항상 좋은 정보를 답변해주셔서 감사합니다.
내부회계관리제도의 구축과정에 있고, 2022년 회계연도에 적용이 예상되는 회사입니다.
IT통제 중 프로그램 변경통제와 관련된 업무분장에 대한 문의입니다.
배포 솔루션에 대한 추가적인 투자나 인력의 충원이 제한적인 상황에서, 반드시 프로그램 개발자와 이관자가 분리되어야 하는지 여쭤봅니다. 다만 회사는 위의 상황을 통제하기 위해 개발자가 이관 전에 별도의 승인된 문서를 증빙으로 하고 있습니다.
답변
설계·운영 개념체계 문단 47.6에 따라 양립할 수 없는 직무는 분리가 원칙이지만, 업무분장 적용이 가능하지 않을 때 대체적인 통제활동(보완통제)을 선택하고 구축할 수 있습니다.
따라서 질의에서처럼 투자나 인력의 충원이 제한된 상황에서는 업무의 상호 검토, 상급자의 직무수행 모니터링 및 변경 사항 검토/승인, 담당자의 증적 기록 확보 등의 업무분장에 대한 보완통제를 마련하면 될 것입니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=386&rGotoPage=56&rSchText=&rType=1
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