질문
안녕하세요. 항상 도움주셔서 감사합니다.
회사의 통제수행 증적이 통제수행결과 (사인, 승인)가 존재하는데,
통제수행과정을 확인할 수 있는 문서화 해야하는지요?
현업에서 해당통제를 수행했는지는 승인문서로 그 내용을 확인하였음이 포함되는 것으로 인식하는데,
승인시, 통제절차대로 매 건건이 문서상에 해당 통제절차대로 했다는 워딩이나 의견을 해야하는지요?
해야한다면 현업 각부서에서 많은 업무부담과 시간등 효율성 측면과는 대치된다고 생각됩니다.
해야한다면, 어떠한 방식이 사용될 수 있는지도 궁금합니다.
감사합니다.
답변
통제수행의 증적은 수행하는 통제의 복잡성과 중요성에 따라 다르게 접근할 수 있습니다. 즉, 날인 등 최종 수행결과만을 유지하는 것은 간단하거나 중요도가 낮은 통제의 경우에는 문제가 없겠으나, 그렇지 않은 통제에 대해서는 충분하지 않을 수 있습니다. 예를 들어 복잡하고 중요한 통제의 경우 검토 및 승인자가 확인하여야 할 항목들을 체크리스트 등의 형태로 함께 유지하는 것이 바람직하고, 최소한 이러한 확인 항목들을 통제기술서나 업무절차서 등 내부회계관리제도 설계 관련 문서에 구체적으로 적시하는 것이 필요합니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=406&rGotoPage=54&rSchText=&rType=1
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