질문
운영실태 보고 진행하고 있는데 운영계획 보고도 별도로 진행해야하는지요 ?
해야한다면 근거 조문 위치를 알고 싶습니다.
답변
내부회계관리제도 연간운영계획과 관련한 모범규준 등의 문단들은 아래와 같습니다.
- 경영진이 내부회계관리제도 평가의 근거를 확보하기 위해 문서화해야 할 대상에 ‘내부회계관리제도 평가 계획, 대상, 범위 및 과정’이 포함 (평가·보고 적용기법 문단 8)
- 매 평가기간 초반에 당기의 내부회계관리제도 평가 계획을 수립할 때 내부회계관리제도 위험평가를 수행 (평가·보고 적용기법 문단 9)
- 위험평가에 기반한 핵심통제 선정과 내부회계관리제도의 효과성 평가 계획은 일정한 형식에 따라 문서화하고 내부회계관리자 검토 및 감사(위원회)의 평가 과정을 거쳐 확정 (평가·보고 적용기법 문단 88)
- 감사(위원회)의 내부회계관리제도 평가 시 중점 검토항목에 “당기 중요한 변경 사항 등을 고려한 위험평가가 적절하고 이에 따른 평가 계획이 작성되었는지”를 포함 (평가·보고 적용기법 문단 160 및 161)
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=510&rGotoPage=44&rSchText=&rType=1
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