질문
안녕하세요.
PLC 단에서 IT dependency 항목이 식별 된 것이 없으면 ITGC를 아예 수행하지 않아도 되는 것인지 문의 드립니다.
재무제표가 산출되는 회계 ERP 정도는 필수로 포함해야 한다는 감사인의 의견이 있어서 문의 드리는 바입니다.
답변
정보기술 일반통제(IT 일반통제)를 설계, 운영하는 목적은 재무보고에 사용되는 기초 데이터가 정보시스템에서 산출되거나 회사의 중요한 통제활동이 시스템에 기반(의존)하는 경우, 그 신뢰성을 확보하기 위함입니다.
재무제표가 산출되는 회계 ERP가 존재하는 귀사의 경우에는 ‘재무보고 및 결산 프로세스’에서 회계 ERP에서 처리되는 중요한 데이터가 있을 수 있고, 이러한 데이터를 기초로 하는 ‘재무제표 및 부속자료에 대한 검토 및 승인’과 같은 통제활동은 핵심통제활동으로 분류될 수도 있습니다.
이러한 경우에는, 내부회계관리제도의 핵심통제활동과 이에 사용되는 정보가 시스템에 의존하는 경우에 해당되므로 정보기술일반통제를 적용할 필요가 있습니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=581&rGotoPage=37&rSchText=&rType=1
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