질문
안녕하십니까 담당자님.
수금업무에 대한 질문 몇가지가 있습니다.
1-1. 매출채권회수업무 또는 수금업무에 대한 리스크는 예시로 어떠한것이 있는지요?
1-2. 리스크가 있다면 어떠한 통제를 구성해야 하는지요?
2. 영업사원이 직접 수금까지 하는것에 대해 양립할수 없는 업무지로 판단되는지요?
답변
(답변 1)
매출채권회수업무 또는 수금업무에 대한 리스크의 예시는 아래 사항을 참고하시기 바랍니다.
[리스크(관련 경영자 주장) 예시 1]
• 매출채권 반제(회수액) 처리가 부정확하거나 누락될 위험(정확성과 완전성)
• 유효하지 않은 매출채권 반제 처리(실재성, 권리와 의무)
→ 관련 통제 예시: 매출채권 반제내역과 은행 입금 내역 대사, 입금 거래처와 반제 거래처 대사
[리스크(관련 경영자 주장) 예시 2]
• 매출채권의 평가가 부정확할 위험(평가 및 측정)
• 유효하지 않은 매출채권
→ 관련 통제 예시: 주기적인 매출채권 회수예정일 초과 여부 모니터링 및 회수 대책 수립, 대손충당금 설정액에 대한 적격권자 승인, 매출채권 제각에 대한 적격권자 승인
(답변 2)
업무분장 측면에서 문의를 하신 것이라면 양립되는 업무에 대해 명확한 내용이 없어 답변드리기 어렵습니다만, 영업사원이 직접 수금까지 하는 경우 업무분장상 위험이 있으며, 현금으로 수금할 경우 현금유용 발생 위험이 있습니다. 회사 사정이나 업계 관행 등 불가피한 경우 제3자에 의한 거래처 채권잔액의 주기적인 확인(예: 월별), 불시 확인, 지급기일이 경과한 거래처에 대한 확인 등의 보완통제가 필요합니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=633&rGotoPage=32&rSchText=&rType=1
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