질문
안녕하세요.
모집단의 완전성 확보 절차 관련하여 질의사항이 있습니다.
가령, 회사는 특정 시스템 A를 통해 구매요청서를 작성하고, 해당 구매요청서의 승인 통제를 식별한 상황에서,
테스트 기간 중 발생한 구매요청서 리스트를 A 시스템에서 추출하였습니다.
- A 시스템의 ITGC가 효과적이라면, 시스템 내에서 조건값(기간 등)을 설정하여 해당 리스트를 추출한 것만으로 모집단 완전성이 확보되는 것인지요?
- A 시스템의 ITGC가 효과적이지 아니하여, 의존할 수 없는 상황이라면, 상기 케이스와 달리 해당 시스템에서 특정한 조건값으로 추출한 모집단은 완전성이 확보되었다고 볼 수 없는 것인지요.
즉, 모집단의 완전성 역시 ITGC와 연계되는 것인지 질의드립니다.
답변
모집단이 시스템에서 관리되는 정보에 기반할 경우, 모집단의 완전성 역시 ITGC와 연계될 수 있습니다. ITGC가 효과적이지 않다면 시스템에서 관리되는 정보의 신뢰성을 확보할 수 있는 다른 대체/보완 방안이 요구될 수 있습니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=672&rGotoPage=28&rSchText=&rType=1
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