질문
Walk Through Test 즉 WTT 가 명확하게 명시 되어 있지 않을경우
해당 평가를 수행 하여야 하나요?
저의 내부회계관리제도 운영 평가를 위해 WTT 확인결과 아래와 같이 명시되어 있습니다.
저는 WTT가 명확하지 않은데 추론하여 평가를 진행 하여야 하는지 의문이 듭니다.
아래와 같은 WTT가 제대로 변화 관리 및 설계 평가가 이루워진 WTT인지 의구심이 드네요...
해당 WTT를 근거로 추론하여 운영평가를 수행 하여야 할지 문의 드립니다.
WTT내용
- 모집단 : 테스트기간 중 작성된 선수금 전표를 징구 하여 모집단을 확보한다.
- 표본추출 : 모집단에서 샘플 수에 맞게 표본을 추출한다.
3.확인내역: N/A
4.승인내역 : 표본으로 추출된 선수금 전표에 대해서 선수금전표 작성 및 반제시 전결권에 따라 승인을 받았는지 확인한다.
5.예외사항 : 예외사항을 발견할 경우 원인을 파악하여 테스트 결과로 기록한다.
- 어떤 자료를 어떤시스템에서 추출 또는 어떤 자료를 XX 담당자에게 요청 , XX 관련 기안 문에 의거 승인통제 절차준수 여부확인
이란 명확하고 해당 업무를 모르는 사람이 알수 있을 정도 Walk Through가 될 정도의 내용이 명시 되어 있어야 되지 않을까요....
답변
개별 회사의 상황을 모두 이해하지 못하는 상황에서 문의 주신 추적조사 수행 내용이 적절한지에 대해서는 구체적인 답변을 드리기는 어렵습니다만, 추적조사 결과를 통해 설계의 효과성에 대한 합리적인 확신을 얻을 수 없다면 추적조사 재수행 또는 다른 방법을 적용하여 통제 설계의 적정성을 확인하고 관련 절차를 문서화하고 운영평가를 수행할 수 있어 보입니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=676&rGotoPage=28&rSchText=&rType=1
게시글 번호: 464