질문
EUC 위험 사례와 통제활동의 예시에서 '원본 데이터가 잘못 입력될 위험'에 대해
Input데이터 정확성 및 완전성을 검토하는 방법이 궁금합니다.
영업사원이 거래를 성사시키고 매출이 발생한 것에 대해
회계팀이 전산상으로 전표를 작성하는 경우, 수기 영수증의 값을 전산에 입력할 때
휴먼에러로 인해 값을 잘못 입력하여 '원본 데이터가 잘못 입력된' 경우.
Input 데이터의 정확성 및 완전성 검토를 하라고
2021년 12월 감사위원 및 감사를 위한 내부회계관리제도 업무 체크포인트 라는 한국상장회사협의회 발간 책자에 쓰여있는데,
Input 데이터의 정확성을 회계팀 담당자가 착오로 잘못된 값을 입력한 경우.
- 예를 들면, 상위권자가 후일 전산 입력된 전표의 값이 수기 영수증과 일치하는지 확인하는 절차가 필요하다는 것인지
- 여기서 말하는 '완전성'이란 무엇인지가 궁금합니다.
답변
해당 자료는 한국상장회사협의회에서 발간한 자료로, 해당 자료에 대해서는 동 기관에 문의하여 주시기 바랍니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=678&rGotoPage=28&rSchText=&rType=1
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