질문
2024년 11월 11일 금융감독원 보도자료와 붙임 2 '자금 부정 통제 공시 서식'의 작성 사례에 따르면
<자급 집행 전표 승인 업무 분장>에 대하여
'자금 전표 기표자와 승인자는 분리되어 있으며, 자금 집행 승인권자와 자금 전표 최종 승인권자가 분리되어 있음'으로 기술되고 있습니다.
관련하여, 자금 프로세스 업무분장 설계 및 운영에 대해 문의드립니다.
(현행)
자금부서와 회계부서는 동일한 본부에 속해 있으며, 자금부서의 전표는 자금부서장의 승인 후 회계팀으로 이관되어 회계팀 담당자, 회계팀장, 본부장의 최종 승인 후 장부에 기표 확정됨.
(문의)
자금 전표 기표자와 승인자는 분리되어 있으며, 자금 집행 승인권자와 자금 전표 최종 승인권자가 분리되어 있다면 자금부서의 전표가 회계팀의 승인을 거치지 않아도 되는지요? 자금 부서장은 회계 전문가로 통제 책임자 적격성 평가 결과 특이점이 발견되지 않았습니다.
- 참고. 업무 분장
- 자금 출금: 자금부서 담당자 등록 → 자금부서장 승인(출금 실행)
- 자금 전표: 자금부서 담당자 상신 → 자금부서장 검토 → 본부장 승인(장부 부기)
검토 의견 부탁드립니다.
답변
회사의 내부 결재라인은 회사의 전반적인 상황과 필요성 고려와 자금 부정위험 방지를 위한 권한분리 충분성 판단에 따라 결정하여야 할 사항으로, 본 운영위원회에서 직접적인 답변을 드릴 수 없는 점 양해 부탁드립니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=926&rGotoPage=4&rSchText=&rType=1
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