질문
안녕하세요.
당사는 코스닥 상장사로 별도 내부회계를 운영하고 있습니다.
최근 구매팀 인원의 퇴사로 구매팀이 1명이 되었는데,
이럴 경우 내부회계 구매프로세스에 대한 업무분장을 어떻게 하는 것이 좋은지 질의드립니다.
별도의 규정, 절차, 타사사례 등이 있으신지요?
확인 후 의견 말씀 부탁드립니다.
감사합니다.
답변
경영진은 업무분장이 이뤄지기 어려운 경우 적절한 보완통제 활동을 수립합니다. 예를 들어, 재고의 입고 처리와 대금 지급 업무가 분리되지 않는 경우, 이로 인한 재무제표 왜곡표시 위험을 충분히 제거할 수 있는 재고 실사 등의 보완통제 활동을 수립하여 적용합니다.(설계·운영 적용기법 문단 102)
업무분장은 일반적으로 거래의 기록, 거래 승인 및 관련 자산의 보관에 대한 책임을 분리하는 것을 수반(내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 문단 A57)하기 때문에 이러한 원칙을 바탕으로 기존에 설계된 통제를 분석하시고 필요한 절차를 보완하면 될 것입니다.
예를 들면, 구매 업무에 적격성을 가진 타부서 관리자 혹은 담당 임원의 일상적인 구매거래 승인이나, 주요 사항에 대한 제3자의 주기적인 모니터링(구매 수량/단가의 비정상적인 변동 여부, 신규 거래처 선정 및 등록의 적정성 등), 대금결제 시 확인 절차 강화(세금계산서를 발주 및 입고내역과 확인 등), 시스템 통제의 강화(구매주문서-입고내역-세금계산서 간의 3-way matching 등)와 같은 보완통제를 추가적으로 설계·운영할 수 있습니다.
출처
https://www.k-icfr.org/sub/menu/qna.asp?rWork=TblRead&rNo=989&rGotoPage=1&rSchText=&rType=0
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