현황
□A저축은행은 다음의 사모투자신탁펀드에 대한 수익증권을 매입
◦동 신탁펀드에 대한 법적, 실질적 운용권한은 집합투자업자(자산운용사)가 보유하고, 펀드 운용에 따른 손익은 수익증권 투자자에게 귀속됨
질의 요약
□상기 수익증권 투자자가 취득한 수익증권의 적절한 계정 분류에 대한 질의
회신 요약
□A저축은행은 취득한 수익증권을 유가증권으로 회계처리하는 것이 타당함
금융감독원2020-002 · 2020-11-10
□A저축은행은 다음의 사모투자신탁펀드에 대한 수익증권을 매입
◦동 신탁펀드에 대한 법적, 실질적 운용권한은 집합투자업자(자산운용사)가 보유하고, 펀드 운용에 따른 손익은 수익증권 투자자에게 귀속됨
□상기 수익증권 투자자가 취득한 수익증권의 적절한 계정 분류에 대한 질의
□A저축은행은 취득한 수익증권을 유가증권으로 회계처리하는 것이 타당함