Ⅰ. 질의 내용
(질의 1) 상환금액(이자 포함)이 확정된 채권과 상환금액이 확정되지 않은 다음과 같은 Subordinated Note가 결합된 CDO를 만기보유증권으로 분류할 수 있는지?
- 별도의 출자증권은 발행되지 않았고 변제순위는 가장 후순위임.
- 원금은 계약상으로만 확정되어 있고 ‘자산성과 - 선순위 계층의 이자’에 해당하는 금액까지 배분받을 수 있음
- CDO에 대한 유통시장이 존재하며 선순위 계층과 후순위 계층의 분리매각은 할 수 없음.
(질의 2) (질의 1)에서 만기보유증권 분류를 할 수 없어서 매도가능증권으로 분류 변경하는 경우 다른 만기보유증권도 반드시 매도가능증권으로 분류해야 하는지?
Ⅱ. 회신 내용
귀 (질의 1)의 경우 만기보유증권으로 분류할 수 없습니다.
귀 (질의 2)의 경우 다른 만기보유증권을 매도가능증권으로 분류 변경하여야 하는 사유에 해당하지 않습니다.