부록 B. 금융회사의 현금흐름표
- 이 부록은 기업회계기준서 제1007호에 첨부되지만, 이 기준서의 일부를 구성하는 것은 아니다.
문단 B1
- 다음의 예시는 당기금액만을 보여주고 있다. 비교표시하는 전기의 금액은 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’에 따라 표시하여야 한다.
문단 B2
- 다음은 직접법을 사용하여 표시한 예이다.
| (단위: 원) | ||
| 20X2 | ||
| 영업활동현금흐름 | ||
| 이자수취와 수수료수취 | 28,447 | |
| 이자지급 | (23,463) | |
| 상각대출채권의 회수 | 237 | |
| 종업원과 공급자에 대한 현금유출 | (997) | |
| 4,224 | ||
| 영업자산의 감소(증가): | ||
| 단기자금 | (650) | |
| 규제 또는 통화관리 목적의 예치금 | 234 | |
| 고객 선지급금 | (288) | |
| 신용카드채권의 순증가 | (360) | |
| 기타의 단기양도성증권 | (120) | |
| 영업부채의 증가(감소): | ||
| 고객의 예금 | 600 | |
| 양도성예금증서 | (200) | |
| 법인세비용차감전 영업활동순현금흐름 | 3,440 | |
| 법인세 지급 | (100) | |
| 영업활동순현금흐름 | 3,340 | |
| 투자활동현금흐름 | ||
| 종속기업 Y의 매각 | 50 | |
| 배당금수취 | 200 | |
| 이자수취 | 300 | |
| 단기매매이외의 증권의 처분 | 1,200 | |
| 단기매매이외의 증권의 취득 | (600) | |
| 유형자산의 취득 | (500) | |
| 투자활동순현금흐름 | 650 | |
| 재무활동현금흐름 | ||
| 채무증권의 발행 | 1,000 | |
| 종속기업이 인수하는 우선주 발행 | 800 | |
| 장기차입금의 상환 | (200) | |
| 기타 차입금의 순감소 | (1,000) | |
| 배당금지급 | (400) | |
| 재무활동순현금흐름 | 200 | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 600 | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 4,790 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 4,050 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,840 |